Куда уходят налоги казахстанцев
Основа функционирования государства — налоги. Именно через них формируется бюджет, который затем перераспределяется между социальными выплатами, инфраструктурой, образованием и другими сферами. Как формируется система государственных расходов и на что именно направляются налоговые поступления в Казахстане, — в материале аналитического обозревателя агентства Kazinform.
Откуда берутся деньги государства
По данным отчета Министерства финансов РК об исполнении консолидированного бюджета на 1 апреля 2026 года, из 7,27 трлн тенге доходов 6,98 трлн приходится на налоговые поступления. Иными словами, государство в значительной степени живет за счет перераспределения средств внутри экономики.
Источников пополнения бюджета в Казахстане достаточно много — подоходный налог, НДС, налоги на бизнес, платежи недропользователей. При этом в основе системы по-прежнему остаются два основных направления: внутренняя экономика и экспорт сырья, хотя их баланс постепенно меняется на фоне диверсификации.
Первое направление — повседневная экономическая активность. Зарплаты, покупки и услуги формируют налоговые поступления: бюджет пополняется как в момент получения дохода, так и при его расходовании. Значение этого сегмента постепенно растет по мере развития несырьевых отраслей.
Второе направление — экспорт сырья. Несмотря на проводимую политику диверсификации, нефть, газ и металлы продолжают играть заметную роль в пополнении бюджета, обеспечивая значительную часть валютной выручки и налоговых поступлений. По состоянию на 1 апреля доходы от этого сектора превысили 1,4 трлн тенге.
Такая модель в течение долгого времени позволяла поддерживать относительно умеренную налоговую нагрузку на население. В то же время зависимость от внешней конъюнктуры постепенно снижается — государство последовательно усиливает роль внутренних источников роста и расширяет базу за счет несырьевой экономики.
Кто на самом деле платит налоги и сколько это в реальности
Формально все выглядит просто: бизнес платит одни налоги, граждане — другие. Но в реальной экономике это разделение условное. Механика здесь прямая. Когда компания платит НДС, она не берет его из своей прибыли — она закладывает его в цену товара. Когда платит социальные налоги и взносы — учитывает их в фонде оплаты труда.
Если смотреть только на ставки, то номинально картина выглядит следующим образом: индивидуальный подоходный налог — 10%, НДС — 16%, корпоративный — 20%. В сравнении со многими странами это умеренный уровень.
Как подчеркивает эксперт в сфере налоговой деятельности Айдар Масатбаев, необходимо учитывать и скрытые платежи.
— К скрытым налогам можно отнести, в частности, пенсионные взносы. Они составляют 10%, и вместе с индивидуальным подоходным налогом формируют совокупную нагрузку на уровне около 19%. Дополнительно уплачиваются взносы на обязательное медицинское страхование — еще порядка 2%, — отмечает он.
Однако часть обязательных платежей приходится и на работодателя, добавляет эксперт.
— Это социальный налог и социальные отчисления — в совокупности около 11%. К ним также прибавляются пенсионные взносы работодателя — еще 5%,— сказал Айдар Масатбаев.
Куда уходят налоги
Теперь основной вопрос — что происходит с этими деньгами после того, как они поступают в бюджет. По данным исполнения консолидированного бюджета на 1 апреля 2026 года, расходы составили 7,29 трлн тенге при доходах 7,27 трлн тенге.
Основная статья — социальная помощь и обеспечение. За три месяца на нее направлено 1,84 трлн тенге. Это пенсии, пособия, выплаты — фактически прямое перераспределение денег населению. Это крупнейший канал возврата налогов обратно гражданам.
Второе место занимает образование: 1,46 трлн тенге. Это школы, университеты, зарплаты учителей, инфраструктура. Здесь государство инвестирует в человеческий капитал.
Значительная часть расходов связана с обслуживанием долга — 1,19 трлн тенге. Это средства, направляемые на выполнение ранее принятых обязательств.
Здравоохранение выглядит значительно скромнее — около 101 млрд тенге прямых бюджетных расходов. Однако если учитывать средства Фонда социального медицинского страхования (929,9 млрд тенге), реальный объем финансирования системы почти в десять раз выше. Это наглядный пример того, как часть налоговой нагрузки фактически выведена за рамки классического бюджета.
Существенные средства направляются на развитие экономики и инфраструктуры: транспорт и коммуникации — 386,9 млрд тенге, ЖКХ — 377,7 млрд, сельское хозяйство — 415,3 млрд. Это расходы, которые формируют базу для роста экономики.
Отдельный блок — безопасность: общественный порядок (394,3 млрд тенге) и оборона (282,8 млрд тенге). Эти расходы не формируют прямого экономического дохода, но являются базовыми для функционирования государства.
В целом бюджет Казахстана сегодня — это модель с выраженным социальным ядром: значительная часть средств перераспределяется через социальные выплаты, образование и базовые государственные услуги.
Национальный фонд - подушка безопасности
Помимо налогов, важную роль играет Национальный фонд.
Его механизм прост: в периоды высоких цен на сырье государство аккумулирует доходы, а в периоды дефицита использует их для стабилизации бюджета. Однако в текущих условиях фонд выполняет уже не только стабилизационную, но и системную функцию, фактически компенсируя разрыв между доходами и расходами.
Это особенно заметно через показатель ненефтяного дефицита — 826,7 млрд тенге за три месяца. Без учета сырьевых доходов и трансфертов бюджет остается несбалансированным. Такая модель устойчива лишь при условии, что поступления в фонд сопоставимы с расходами. В противном случае возрастает риск усиления зависимости бюджета от внешней конъюнктуры.
Почему возникает дефицит и как его закрывают
Несмотря на значительные налоговые поступления — 6,98 трлн тенге за три месяца — бюджет остается дефицитным. На 1 апреля дефицит составил 593,7 млрд тенге. Причина проста: расходы структурно выше доходов.
Дефицит покрывается несколькими способами.
Первый — заимствования. За три месяца привлечено 1,47 трлн тенге займов, что увеличивает государственный долг.
Второй — использование накопленных ранее средств.
Третий — операции с финансовыми активами, включая перераспределение ресурсов внутри квазигосударственного сектора.
При этом значительная часть новых заимствований направляется на погашение старых обязательств — 784,6 млрд тенге за тот же период. Это снижает возможности для финансирования развития.
В результате бюджет остается зависимым от внешних источников — сырьевых доходов и долгового финансирования.
Где государство ищет доходы
В условиях дефицита государство, как правило, выбирает инструменты, обеспечивающие максимальный бюджетный эффект при минимальном социальном сопротивлении.
Первое направление — косвенные налоги. Повышение НДС до 16% в 2026 году — как раз пример такого подхода. Этот налог распределяется по всей экономике, хотя фактически его платит конечный потребитель.
— Повысить НДС проще всего: это заложено в самой конструкции налога. Он обеспечивает быстрое пополнение бюджета, — отмечает Айдар Масатбаев.
Второе направление — акцизы. Это точечный инструмент: государство повышает налоги на отдельные категории товаров (топливо, табак, алкоголь), одновременно увеличивая доходы и регулируя потребление.
По мнению эксперта, дополнительный потенциал сохраняется в налогообложении имущества и предметов роскоши.
— Это можно рассматривать как резерв, поскольку параметры налога на имущество долгое время существенно не пересматривались. Последним шагом стало введение повышенной ставки для объектов стоимостью свыше 450 млн тенге, — говорит эксперт.
При этом прямые налоги, такие как индивидуальный подоходный налог, остаются наиболее чувствительными и, как правило, корректируются в последнюю очередь.
Налоги остаются важным источником поддержки экономики. В то же время структура бюджетных расходов требует дальнейшего повышения эффективности. В условиях дефицита возрастает значение сбалансированной долговой политики и поиска новых источников роста. От успешности этих решений во многом будет зависеть уровень налоговой нагрузки в будущем.
