Какие новые налоги введены в Казахстане с 1 января 2022 года
Из материала аналитика МИА «Казинформ» читатель может узнать о внесенных в Налоговый кодекс РК поправках, а также о ходе введения новых видов налогов.
Иностранные интернет-компании будут платить налог на добавленную стоимость
С 1 января 2022 года вступили в силу нормы Налогового кодекса, обязывающие иностранные интернет-компании платить налог на добавленную стоимость (НДС) с проданных физическим лицам на территории Казахстана товаров и оказанных им услуг.
По данным Министерства национальной экономики, все иностранные компании, продающие товары и услуги через онлайн-платформы, должны будут платить НДС в бюджет Казахстана. Напомним, размер НДС составляет 12% от стоимости проданных товаров и услуг. Как сообщил вице-министр национальной экономики Азамат Амрин, это не относится к казахстанским налогоплательщикам. «Порядок платежей очень простой. Компании не будут регистрироваться для налогообложения. В упрощенном порядке они будут направлять в налоговые органы письма с уведомлением о готовности к выплате НДС». – сказал вице-министр. По словам Азамата Амрина, администрирование будет осуществляться на основе данных банков второго уровня о суммах, переведенных иностранными интернет-компаниями. Для целей администрирования предлагается определить понятие Merchant ID или MID являющееся единым набором знаков, соответствующих иностранной компании, в качестве получателя платежей и денежных переводов, с использованием платежных систем. Merchant ID – один из реквизитов, выдаваемых иностранными интернет-компаниями. По нему банки проводят соответствующие платежи и денежные переводы. Как сообщает Министерство национальной экономики, это международная практика. В ходе рассмотрения вопроса изучался опыт стран Европы, а также соседних России и Беларуси. По прогнозу Министерства, поступления от НДС в бюджет ежегодно будут составлять 2 млрд тенге.
Введен налог на цифровой майнинг
Президент РК Касым-Жомарт Токаев 24 июня 2021 года подписал Закон о введении платежа за цифровой майнинг. С 1 января 2022 года юридические и физические лица, занимающиеся цифровым майнингом, должны платить налог. Платеж будет взиматься с объемов электроэнергии, потребленной при производстве криптовалюты. Как сообщалось, планируется, что с 1 киловатт-часа потребленной во время майнинга электроэнергии будет взиматься платеж в размере 1 тенге. Сумма платежа будет исчисляться на основании объема электроэнергии, потребленной во время проведения цифрового майнинга и на основе утвержденной ставки платежа. Отметим, что майнинг – это метод производства криптовалюты. Налогоплательщики должны информировать о результатах своей деятельности уполномоченный орган по вопросам майнинга в Комитете информационной безопасности Министерства цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности.
Введена обязательная фискализация мобильных переводов, используемых в предпринимательской деятельности
Парламента РК 25 ноября 2021 года принят документ, вводящий понятие «мобильные платежи». Президент подписал этот Закон 20 декабря 2021 года. В документе отдельно указаны понятия «мобильные переводы» и «сотовые платежи». Последние используются для оплаты товаров и услуг. Это дает возможность правильно показывать доходы предпринимателей в налоговой декларации. Нормы, касающиеся мобильных платежей, вступят в силу 1 марта 2022 года. В соответствии с Законом, предприниматели обязаны фискализировать доходы от предпринимательской деятельности, полученные посредством мобильных переводов.
На обсуждении в Мажилисе вице-министр финансов Марат Султангазиев отметил, что предприниматели должны открыто показывать свои доходы. Они также обязаны выдавать чеки клиентам. Торговля должна вестись в русле закона.
Планируется, что данные о мобильных платежах лиц, не зарегистрированных в качестве частных предпринимателей, но имеющих признаки предпринимательской деятельности, будут предоставляться лишь начиная с 2025 года. Министерство финансов напоминает, что индивидуальные предприниматели, в рамках действующего моратория, введенного решением Главы государства на три года, освобождены от уплаты налогов с дохода.
Упрощается процесс уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей
С 1 января 2022 года индивидуальные предприниматели могут платить налог с использованием специального мобильного приложения «е-SalyqBusiness». В соответствии с указанными правилами, мобильное приложение облегчит выполнение налоговых обязательств для предпринимателей. С помощью мобильного приложения можно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, исчислять налоговые и социальные платежи. Кроме того, для лиц, использующих специальный налоговый режим, предусмотрено представление формы налоговой отчетности.
Для поддержки отечественных производителей - минимальный уровень цен (МУЦ)
Минимальный уровень цен - новый инструмент торговой политики, введенный для определения цен при расчете налога на добавленную стоимость для импортируемых товаров, которые входят в перечень Министерства торговли и интеграции. Использование минимального уровня цен также началось с 1 января 2022 года. Органы государственных доходов выявили множество нарушений в ходе мониторинга грузов, транспортируемых из стран Евразийского экономического союза. В том числе, стало известно, что цены на ввозимые товары занижаются. Эти факты приводят к потере налога на добавленную стоимость в связи со снижением налоговой базы. Также это приводит возникновению неравных конкурентных условий для добросовестных предпринимателей и производителей. Введение минимального уровня цен на определенные товары из стран ЕАЭС будет способствовать предотвращению фактов занижения цен на завозимые товары, а также даст возможность взиматься с налоговой базы налог на добавленную стоимость. По данным органов государственных доходов, эта мера направлена на поддержку и защиту отечественных товаропроизводителей.
Освобождение доходов, направляемых на реинвестирование в новые основные фонды, от корпоративного подоходного налога (КПН)
С 1 января 2022 года доходы, направляемые на реинвестирование в новые основные фонды, не облагаются корпоративным подоходным налогом. С целью улучшения инвестиционного климата и развития обрабатывающей промышленности доходы субъектов малого предпринимательства обрабатывающей промышленности, реинвестируемые путем приобретения зданий производственного назначения и строящихся объектов, не облагаются корпоративным подоходным налогом.
Какую декларацию будут сдавать государственные служащие и приравненные к ним лица
С 2022 года казахстанские государственные служащие, приравненные к ним, и их супруги будут предоставлять декларацию по форме 270.00. Ранее указанные лица, в рамках первого этапа всеобщего декларирования, сдавали декларацию об активах и обязательствах. Форма декларации о доходах и имуществе физических лица и правила ее заполнения утверждены Приказом министра финансов РК от 13 сентября 2021 года №927. По сообщению Комитета государственных доходов Министерства финансов РК, с 2022 года физические лица должны указывать в декларации о доходах и имуществе информацию о своих доходах, полученных в течение календарного года (в том числе, доходы, полученные за пределами нашей страны), а также о приобретении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, или о прекращении владения им (в том числе, имущества, находящегося за пределами нашей страны). Кроме того, в декларации физические лица должны указывать сведения об источниках покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода: недвижимого имущества (квартиры, дома, земельные участки и др.); механических транспортных средств и прицепов к ним (автомобили, прицепы и др); доли участия в уставном капитале юридического лица; ценных бумаг (акции, облигации, вексели и др.); инвестиционного золота; производных финансовых инструментов; доли участия в жилищном строительстве. Декларация представляется физическим лицом по месту жительства. Для декларантов первого этапа всеобщего декларирования, представивших декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00), срок представления декларации о доходах и имуществе: на бумажном носителе – не позднее 15 июля 2022 года; в электронном виде – не позднее 15 сентября 2022 года.
В целом, изменения и дополнения, внесенные в налоговое законодательство, направлены на повышение эффективности налогового мониторинга, соблюдение законодательства Республики Казахстан, а также предотвращение уклонения от уплаты налогов.