Налог на роскошь и отмена 110 льгот: чего ждать в обновленном Налоговом кодексе

Вице-министр национальной экономики Азамат Амрин представил депутатам Мажилиса обновленную версию Налогового кодекса, передает корреспондент агентства Kazinform.

— Разработаны комплексные подходы для реинвестирования прибыли в производство, технологическое вооружение. Оптимизированы специальные налоговые режимы, приняты меры по снижению рисков дробления бизнеса. Кроме того, было поручено перейти к дифференцированным налоговым ставкам, внедрить «налог на роскошь», уменьшить на 20% количество налогов и платежей, сократить налоговые льготы на 20%, — рассказал он в докладе.

Налог на роскошь

В целях повышения налогообложения предметов роскоши ведомство предлагает увеличить ставки налога на имущество для объектов недвижимости стоимостью свыше 450 млн тенге. Также будут введены дополнительные акцизы на легковые автомобили с таможенной стоимостью свыше 75 млн тенге, дорогую алкогольную продукцию (стоимостью свыше 500 тысяч тенге за литр) и табачную продукцию (для сигар — свыше 10 тысяч тенге за штуку), а также на дорогостоящие морские суда и летательные аппараты. Планируется увеличить акциз на 10%.

Сокращение количества налогов

Предлагается исключить платежи, которые не дают значительной фискальной отдачи, и объединить некоторые из них.

— У нас налогов всего 12. Они соответствуют международной практике. Только единый земельный налог с крестьянских и фермерских хозяйств дублирует суть подоходного налога. Поэтому предлагается перенести единый земельный налог в индивидуальный подоходный налог. Сам льготный режим для крестьян и фермеров сохраняется. Поменяется только код названия платежа, — уточнил Амрин.

Из 11 видов платежей будут исключены два: за размещение наружной рекламы и за пользование лицензиями на отдельные виды деятельности. Три других платежа будут объединены: за пользование водными ресурсами поверхностных источников, лесными пользованиями и пользование животным миром. 

— Будет одна плата — за использование природных ресурсов. В целом количество ставок плат будет сокращено на 77. Предлагается сократить 6 видов сборов. По ним будут исключены 34 вида ставок. Также исключаются 5 видов госпошлин, ставки по ним будут сокращены на 51, — сказал вице-министр.

Отмена налоговых льгот

По данным налоговых деклараций за 2022 год, сумма льгот составила 3,3 трлн тенге. В министерстве предложили отменить 110 пунктов льгот на сумму более 1 300 млрд тенге. Кроме того, по 29 налоговым льготам на сумму более 400 млрд тенге будут ограничены сроки действия.

— В прошлом году формы налоговой отчетности были значительно упрощены, что создало проблемы с учетом. Теперь льготы обязательно будут отражаться в формах налоговой отчетности, — отметил он.

Дифференцированные ставки

Базовая ставка в 20% сохраняется. Повышенная ставка в размере 25% будет установлена для банковского сектора и игорного бизнеса. При этом, если банки кредитуют реальный сектор экономики, то по таким доходам будет применяться базовая ставка в 20%. Ставка на уровне 10% предлагается для производства продукции высокого передела, а также для финансового лизинга и социальной сферы. При этом для социальной сферы предлагается разрешить выплату дивидендов своим акционерам и учредителям. Для сельхозтоваропроизводителей ставка на уровне 3% будет сохранена.

Стимулирование инвестиций

Для всех категорий налогоплательщиков, независимо от размера субъектности, будут предоставлены «универсальные» стимулы для инвестиций. Предлагаются инвестиционные налоговые преференции в виде единовременного 100% вычета затрат на приобретение/строительство зданий, сооружений, машин, оборудования, программного обеспечения без привязки к его функциональному назначению.

Для производства и реализации продукции собственного производства предлагается пониженная ставка подоходного налога. Для переработки сырья также будут предоставлены стимулы по НДС. По импорту сырья и материалов, перерабатываемых в РК, предлагается отсрочка по НДС на срок до 1 года. Будут сохранены льготы по НДС для стандартных инвестиционных контрактов, специальных инвестиционных контрактов, транспортных средств, сельхозтехники, бытовой техники. В качестве дополнительных стимулов для инвестиций в науку предлагаются «супервычеты» по расходам на финансирование научных разработок в размере 300%.

Для стабильного уровня добычи на старых и малорентабельных месторождениях также предлагаются меры по поддержке.

— Будет предоставлено право уплаты альтернативного налога на недропользование вместо ряда других налогов при разработке истощающихся месторождений. При этом будут закреплены встречные обязательства по инвестированию налоговой экономии в месторождение и распределению высвободившихся денежных средств на социально-экономическое развитие региона, а не на дивиденды. Глава государства отметил необходимость гибких регуляторных и фискальных условий для привлечения крупных частных инвестиций в геологоразведку, — напомнил Амрин.

Налогообложение физических лиц

Количество специальных налоговых режимов будет оптимизировано до трех:

1. Новый льготный режим для самозанятых, где ставка индивидуального подоходного налога обнулена. Предельный доход – не более 15 млн тенге в год. Регистрация в качестве ИП не требуется. Ставка составляет 4% от оборота, из которых 2% – ОПВ, 1% – ОСМС, 1% – ГФСС.

2. СНР на основе упрощенной декларации. Ставка 4% для операций B2C с правом маслихатов снижать ставку до 2%, а также ставка 12% для операций B2B. Предел по обороту – 600 тыс. МРП в год. Предусмотрен запретительный список видов деятельности для применения данного СНР. Количество работников не ограничивается, налогоплательщики данного режима не являются плательщиками НДС.

3. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств останется без изменений, только вместо единого земельного налога будет уплачиваться индивидуальный подоходный налог.

— Кроме того, для данного режима дополнительно предлагается ввести земельный налог по неэффективно используемым землям в 40-кратном размере от базовой ставки, — выделил Амрин.