Четыре причины, почему малый бизнес в Казахстане не вырастает в средний

Для гражданина, пожелавшего начать собственное дело в Казахстане, 2026 год начался с ряда важных изменений. Количество специальных налоговых режимов сократилось с семи до трех, был установлен новый режим для самозанятых, а также заработали меры, направленные на снижение административной нагрузки на малый и микробизнес. Каким же образом в текущем году в Казахстане открывается дело и как превратить его в стабильно действующий, растущий бизнес?

При достижении определенного оборота у предпринимателя возникает обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), а механизмы государственной поддержки могут меняться.

Однако открытие бизнеса — это лишь начало пути. По итогам 2025 года доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте составила 40,9%. В том числе доля среднего бизнеса составила 7,2%, а значит, главный вопрос сместился из плоскости «как открыть бизнес?» в плоскость «как его вырастить?».

Сегодняшний масштаб предпринимательства

Масштаб предпринимательства в Казахстане наглядно показывает важность этого вопроса. По состоянию на 1 января 2026 года в стране зарегистрировано 2,36 млн субъектов МСП, из которых 2,18 млн активно работают. Доля МСП в валовом внутреннем продукте составила 40,9%. Каждый четвертый занятый в экономике работает именно в этом секторе.

При этом сегодняшняя задача государства заключается далеко не только в увеличении числа новых предпринимателей. При оценке эффективности проводимой политики также учитываются соотношение вновь созданных и стабильно работающих предприятий, прирост рабочих мест, динамика налоговых поступлений и уровень производительности труда.

Следовательно, главный вопрос 2026 года звучит шире, чем просто «Как открыть индивидуальное предпринимательство?». Речь идет о том, как правильно запустить дело и превратить его в устойчиво работающий бизнес.

Трудно ли открыть индивидуальное предпринимательство

В Казахстане регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2017 года осуществляется в уведомительном порядке. В частности, первым шагом гражданина на пути к собственному делу является не получение сложных разрешений от государственного органа, а подача уведомления в установленном порядке.

Подать уведомление для регистрации ИП можно в электронном виде через несколько цифровых каналов. В их числе — портал электронного лицензирования Республики Казахстан, eGov Business, мобильные приложения банков второго уровня и приложение Комитета государственных доходов E-Salyq Business.

В случае совместного предпринимательства уполномоченное лицо представляет доверенность, подписанную от имени всех участников. Если заявитель является несовершеннолетним, необходимо согласие его законных представителей. При отсутствии такого согласия представляются иные документы, предусмотренные действующим законодательством.

Главный вывод прост: в 2026 году регистрация бизнеса — далеко не самая сложная часть предпринимательства. Наиболее ответственные решения начинаются уже после прохождения регистрации.

Предпринимателю предстоит выбрать один из трех режимов

С 2026 года Налоговым кодексом Казахстана предусмотрено три специальных налоговых режима:

• специальный налоговый режим для самозанятых;

• специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

• специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Ранее специальных налоговых режимов насчитывалось семь. Рассматривать данное нововведение исключительно как техническое сокращение вряд ли стоит — для предпринимателя важнее корректно подобрать модель, максимально соответствующую специфике его деятельности.

— Когда заходит речь о том, является ли сокращение специальных налоговых режимов с семи до трех льготой, на мой взгляд, оценивать это сразу как налоговую поблажку или повышение налогов неправильно. Это в первую очередь структурное упрощение налоговой системы. Плюс заключается в том, что предприниматели больше не ломают голову над сложным анализом при выборе между множеством режимов. Но есть и обратная сторона медали: предприниматель, ранее пользовавшийся преимуществами определенного режима, в новой системе может перейти на другой и ощутить изменения налоговой или административной нагрузки. Поэтому сокращение числа режимов автоматически не означает уменьшения налогов для всех предпринимателей, — поясняет экономист Бауыржан Искаков.

Можно ли работать без открытия ИП

По данным Комитета государственных доходов, в 2026 году такая возможность предусмотрена. Режим для самозанятых могут применять физические лица, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, не используют труд наемных работников, осуществляют разрешенные для данного режима виды деятельности, а их доход за календарный месяц не превышает 300-кратный размер МРП, установленный на 1 января соответствующего финансового года.

Ставка индивидуального подоходного налога в рамках этого режима составляет 0%. Однако это не означает полного отсутствия обязательных платежей. 4% дохода направляются на социальные платежи. В частности, обязательные пенсионные взносы составляют 1%, обязательные пенсионные взносы работодателя — 1%, социальные отчисления — 1% и взносы на обязательное социальное медицинское страхование — 1%.

Таким образом, для гражданина, работающего в одиночку и полностью соответствующего установленным критериям, система 2026 года действительно способна облегчить старт в бизнесе. Тем не менее необходимо учитывать важный нюанс: данный режим подходит далеко не для всех видов деятельности и уровней доходов.

— Для самозанятых система выстроена очень просто: подоходный налог составляет ноль процентов, социальный платеж — 4 процента, сдавать декларацию не требуется, а лимит месячного дохода установлен на уровне 300 МРП, то есть около 1,3 миллиона теңге в 2026 году. Это позволяет сократить теневую экономику, поскольку от человека не требуют сложной отчетности, открытия ИП и ежегодного предоставления бухгалтерских документов. К примеру, таксист или мастер, оказывающий услуги на дому, может работать абсолютно легально через мобильное приложение. Но предел в 300 МРП накладывает определенные ограничения на развитие: если человек стабильно начинает зарабатывать больше этого лимита, ему необходимо переходить на другой режим. Поэтому задача данного режима заключается вовсе не в том, чтобы удерживать бизнес в малых масштабах вечно, он должен служить точкой входа в предпринимательство, — отмечает экономист Бауыржан Искаков.

Кому выгоден режим со ставкой 4%

Если предпринимателю необходимо вести деятельность в статусе ИП, одним из ключевых вариантов становится специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Его вправе применять налогоплательщики, чей доход за календарный год не превышает 600 000-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, и чья деятельность не входит в перечень запрещенных видов деятельности.

Ставка ИПН/КПН в этом режиме составляет 4%. При этом местные представительные органы наделены правом снижать либо увеличивать указанную ставку на величину до 50%. Налогоплательщики, использующие данный режим, не признаются плательщиками НДС и социального налога.

Однако видеть цифру в 4% и полагать, что абсолютно любой предприниматель может автоматически перейти на этот режим, было бы заблуждением. Законодательством предусмотрен ряд ограничений. Например, данный режим не могут использовать юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%, субъекты с определенными учредительными связями, некоммерческие организации, участники специальных экономических и индустриальных зон, а также Astana Hub и налогоплательщики, работающие на основе договоров о совместной деятельности.

— Здесь преследуются две важные цели. Первая — учет региональной специфики: например, для стимулирования деловой активности в районе с низкими экономическими показателями ставку в 4 процента можно снизить до 2 процентов. Подобная практика уже существует — ряд маслихатов Карагандинской области уменьшили ставку с 4 до 2 процентов. Вторая цель — обеспечение стабильности для бизнеса, ведь предприниматель планирует свои инвестиции не на один год вперед, а на долгосрочную перспективу. Поэтому, если в одном регионе ставка составляет 2 процента, в соседнем — 4 процента, а в дальнейшем правила могут снова поменяться, строить долгосрочные планы становится крайне сложно. По моему мнению, проблема заключается не в самом факте наделения маслихатов такими полномочиями, а в том, насколько предсказуемо они применяются: льгота в регионе может действовать, но сам порядок и сроки должны быть четко известны бизнесу заранее, — пояснил экономист Бауыржан Искаков.

Особая возможность для сельского хозяйства

Для сельскохозяйственного бизнеса в Казахстане предусмотрен специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. Его могут применять хозяйства, имеющие земельные участки на территории Казахстана на праве частной собственности или землепользования. Для данного режима установлены ограничения по площади земельных участков.

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 0,5%. Кроме того, лица, применяющие этот режим, не являются плательщиками ряда налогов и платежей, в том числе земельного налога, налога на транспортные средства, налога на имущество, социального налога и НДС.

Таким образом, налоговая система 2026 года предусматривает разные режимы для различных моделей предпринимательства. Для человека, работающего в одиночку, — один режим, для малого бизнеса — второй, для крестьянских или фермерских хозяйств — третий.

Когда возникает налог на добавленную стоимость

Если на этапе старта бизнеса размер налоговой ставки имеет ключевое значение, то по мере роста предприятия на первый план выходит контроль объема оборота.

По данным Комитета государственных доходов, порог оборота для обязательной регистрации по НДС равен 10 000-кратному размеру МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года. В 2026 году это примерно 43 млн теңге. Если в течение календарного года оборот превышает данный предел, налогоплательщик подлежит обязательной регистрации по НДС.

— С экономической точки зрения в любой пороговой системе возникает риск попыток не достигать определенного предела, то есть предприниматель может попытаться разделить свой оборот между несколькими юридическими лицами. Но здесь есть один важный нюанс. Разделение бизнеса на несколько компаний далеко не всегда является нарушением закона. Например, владельцы, деятельность, документы и сотрудники двух компаний могут быть разными. Поэтому главная задача государства заключается в том, чтобы отделить реальный бизнес от искусственного дробления. Большую роль здесь играет цифровизация. Если несколько компаний одного человека работают по одному адресу, с одними и теми же сотрудниками, клиентами и активами, такие связи лучше выявлять и осуществлять контроль на основе рисков, а не путем массовых проверок всех предпринимателей, — подчеркнул экономист Бауыржан Искаков.

Последствия игнорирования данного требования также предусмотрены. Неподача в установленный срок налогового заявления о постановке на учет по НДС может повлечь штраф в размере 50 МРП. В случае осуществления оборота в период, когда субъект не был поставлен на учет в качестве плательщика НДС, пунктом 5 статьи 275 КоАП предусмотрен штраф в размере 15% от суммы оборота за соответствующий период.

— Здесь есть важный нюанс. Штраф в размере 15 процентов — это не автоматическая санкция, применяемая лишь за запоздалую подачу заявления на регистрацию. Она применяется в случае осуществления оборота до постановки на учет по налогу на добавленную стоимость. Например, если предприниматель, будучи обязанным зарегистрироваться по НДС, совершил оборот на 20 миллионов теңге в незарегистрированном статусе, это превращается в серьезный финансовый риск. Поэтому логика данной санкции понятна — она создает экономический барьер для преднамеренного обхода обязательства по НДС. Но для малого бизнеса важно, чтобы санкция была пропорциональной, поскольку экономическая природа технической ошибки и умышленного нарушения законодательства неодинакова. В будущем наиболее эффективная модель контроля — сначала цифровое предупреждение, затем предоставление возможности исправить ошибку и лишь за умышленное нарушение — применение строгой санкции, — говорит экономист Бауыржан Искаков.

Поэтому для предпринимателя рост бизнеса — это не только хорошие новости: по мере увеличения оборота возрастает и налоговая ответственность.

Необходимо уделять внимание кассе и чекам

Предприниматель должен проводить денежные расчеты через контрольно-кассовую машину и выдавать чек по каждому платежу. В 2026 году требования к содержанию чека уточнены: в нем должны быть указаны идентификационный код товара и, при необходимости, код маркировки. Поэтому касса является важной частью налогового и товарного учета предпринимателя.

Какую поддержку государство оказывает бизнесу

Государство оказывает предпринимателям финансовую поддержку посредством субсидирования и гарантирования. Однако участие в государственной программе не означает автоматического предоставления кредита — окончательное решение принимает банк с учетом соответствия предпринимателя требованиям программы и его платежеспособности. Поэтому ключевое значение имеют финансовая устойчивость и экономический фундамент бизнеса.

Кроме того, финансовая поддержка оказывается в рамках программы «Іскер аймақ», где приоритет отдается бизнесу на селе и в моногородах. Механизм «Чистый лист» также позволил снизить налоговую и административную нагрузку: с 2022 года с его помощью удалось решить более 300 проблем предпринимателей.

Сократилось ли количество проверок

Количество проверок бизнеса продолжает сокращаться благодаря законам по вопросам регулирования предпринимательской деятельности и ведения бизнеса, принятым в 2021 и 2024 годах в рамках политики «с чистого листа». Этими законами система государственного контроля и надзора была пересмотрена за счет перехода от проверок к профилактическим мероприятиям.

— В результате, по данным Генеральной прокуратуры, в 2024 году проверку прошли 53 320 предпринимателей — это на 42,1 процента меньше по сравнению с показателем 2019 года, то есть до введения моратория, когда было проведено 126 561 проверка. За 12 месяцев 2025 года зарегистрирована 92 271 проверка — это на 8,6 процента меньше по сравнению с аналогичным периодом 2024 года, когда было зарегистрировано 100 904 проверки, — сообщили в Министерстве национальной экономики в ответ на официальный запрос агентства Kazinform.

Кроме того, по информации министерства, в целях дальнейшего сокращения административных барьеров до конца года будут пересмотрены квалификационные требования для получения бизнесом разрешений, а также оптимизированы процедуры и сроки их выдачи. Работа по снижению отчетной нагрузки также продолжается. Из 381 информационного инструмента, выявленного в 58 сферах предпринимательской деятельности, 192, или 49%, были оптимизированы. В настоящее время государственные органы продолжают работу по их автоматизации.

От малого бизнеса к среднему

Следующее важное направление государственной политики — повышение доли среднего предпринимательства. По состоянию на 1 января 2026 года в Казахстане насчитывалось 3 153 средних предприятия. Это на 487 субъектов больше по сравнению с аналогичным периодом 2021 года.

По данным Министерства национальной экономики, 99,9% зарегистрированных субъектов МСП составляют субъекты малого предпринимательства и лишь 0,1% — средние предприятия. В общей сложности 92,1% зарегистрированных субъектов работают активно, а среди средних предприятий этот показатель составляет 97,8%, что на 5,6 п. п. выше, чем среди малого бизнеса. Согласно Концепции развития предпринимательства, за счет мер стимулирования планируется увеличить долю среднего бизнеса в ВВП с 7,2% в 2025 году до 15% к 2030 году.

— По итогам 2025 года доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте составила 40,9 процента. В том числе доля среднего бизнеса составила 7,2 процента. То есть дело не в отсутствии бизнеса — бизнес есть, нужно дать ему возможность расти, — говорит экономист Бауыржан Искаков.

По мнению экономиста, существует четыре причины, по которым малый бизнес не вырастает в средний. В частности, это нехватка финансирования — средств, которых хватило на открытие бизнеса, недостаточно для его многократного роста; ограниченность рынков сбыта — недостаточный доступ к стабильным корпоративным заказам, экспорту или государственным закупкам; проблемы управления — по мере роста компании требуются профессиональные системы финансового управления, HR, маркетинга и логистики; а также регуляторная нагрузка — существенное увеличение административных требований по мере роста бизнеса. Поэтому стране необходима политика, стимулирующая не только открытие дела, но и рост действующего бизнеса.

Государство также планирует существенно увеличить вклад среднего предпринимательства в ВВП. Обозначен целевой ориентир достижения уровня 15% к 2029–2030 годам. Для этого предусмотрены расширение доступа бизнеса к финансированию, формирование новой архитектуры государственной поддержки и постепенный переход от субсидирования к рыночным механизмам финансирования.

— Здесь тоже нельзя однозначно утверждать, реалистично это или нет. Сама цель весьма масштабная — необходимо подняться с нынешних 7,2 процента до 15 процентов, и государство установило эту цель до 2029 года. Для этого недостаточно лишь увеличивать количество предприятий среднего бизнеса — часть малого бизнеса должна трансформироваться в средний. На мой взгляд, существует пять главных решений. Первое — долгосрочное и доступное финансирование, то есть льготные гарантии, лизинг, венчурное или иное финансирование. Второе — рынки сбыта, развитие кооперации местного малого и среднего бизнеса в каждом регионе. Третье — экспорт: поскольку объем внутреннего рынка ограничен, необходимо создать условия для выхода среднего бизнеса на внешние рынки. Четвертое — стабильность налогового режима: предприниматель должен быть уверен, что завтра правила снова не изменятся. Пятое — производительность и технологии, то есть целью должно быть не увеличение численности сотрудников, а повышение их производительности, — заявил экономист Бауыржан Искаков.

Заключение

Таким образом, реформы 2026 года — сокращение числа налоговых режимов, упрощенная система для самозанятых, уменьшение числа проверок и программы поддержки вроде «Іскер аймақ» и «Чистый лист» — упростили открытие бизнеса. Тем не менее, как показывает статистика, главная проблема заключается не в старте, а в дальнейшем росте бизнеса.

Доля среднего бизнеса в ВВП составляет 7,2%. Ограниченный доступ к финансированию и рынкам сбыта, нехватка профессионального управления и регуляторная нагрузка сдерживают переход малого бизнеса в средний. Поэтому для достижения поставленной государством цели в 15% потребуется системная политика, направленная не только на регистрацию новых предпринимателей, но и на рост действующего бизнеса: долгосрочное финансирование, расширение рынков сбыта, поддержку экспорта и обеспечение налоговой стабильности.