Решает срок владения
По словам юриста, ключевое значение имеет срок владения автомобилем. Если машина состоит на казахстанском учете и находилась в собственности продавца год и более, налог платить не нужно, даже если ее продали дороже первоначальной стоимости.
— Налог появляется, только когда машину продали дороже покупки и владели ею меньше года, — пояснила Екатерина Ким.
Срок владения рассчитывается с даты регистрации автомобиля до даты его продажи. При этом для автомобилей, состоящих на иностранном учете, действуют другие правила: налоговое обязательство возникает независимо от срока владения.
Как рассчитать налог
Налогом облагается не вся сумма, полученная от продажи автомобиля, а только разница между ценой покупки и продажи. Основная ставка составляет 10%. Если размер прибыли превышает 8 500 МРП или 36,7 млн теңге, сумма превышения облагается по ставке 15%.
— Например, купили за 8 млн теңге, через полгода продали за 9 млн теңге. Разница — 1 млн теңге, налог — 100 тысяч теңге, — объяснила юрист.
При этом, в случае продажи подаренного автомобиля налогом облагается вся сумма продажи, а для унаследованной машины учитывается ее рыночная стоимость, подтвержденная оценкой.
Что можно учесть, а что нет
Расходы на ремонт, техническое обслуживание и тюнинг автомобиля уменьшить налогооблагаемый доход не позволяют. Учитывается только документально подтвержденная стоимость покупки.
— Если человек сам ввез машину из-за рубежа, к цене покупки можно добавить уплаченные при ввозе НДС, акциз, таможенные и утилизационные платежи, — отметила Екатерина Ким.
Покупка автомобиля в кредит также не меняет принцип расчета: стоимостью приобретения считается полная сумма, указанная в договоре. Проценты по кредиту не уменьшают налогооблагаемый доход.
Чем подтвердить цену покупки
Чтобы подтвердить цену покупки, продавцу необходимо сохранить договор купли-продажи, справку-счет, банковскую выписку или кредитный договор.
Утерянный договор можно восстановить через спецЦОН, а оплату подтвердить выпиской из банка.
Если документально подтвердить расходы на покупку не удастся, налоговая база может оказаться выше.
Почему важно указывать реальную цену в договоре
Иногда в договоре указывают одну цену, а продают за другую. Юрист предупреждает, что занижение суммы означает занижение дохода.
— Налоговые органы видят переводы, данные регистрации и объявления о продаже, поэтому налог доначислят с пеней и штрафом. К тому же в случае спора с покупателем суд будет исходить из суммы в договоре, — объяснила Екатерина Ким.
Декларацию должен подать сам продавец
Как отмечает юрист, налог за продавца никто не удержит. Доход нужно указать в декларации 270.00 до 15 сентября следующего года, а заплатить налог — до 25 сентября.
Если машина продана в 2026 году, декларацию нужно подать до 15 сентября 2027 года. Сделать это можно через eGov, e-Salyq Azamat или приложение Kaspi.
Чем грозит неуплата
За первую просрочку с декларацией выносят предупреждение, при повторной назначают штраф. За каждый день просрочки уплаты начисляется пеня, а долг взыскивают принудительно, вплоть до ограничений по банковским счетам.
— Сведения о продаже машин налоговые органы получают автоматически, поэтому рассчитывать, что сделку не заметят, не стоит, — подчеркнула Екатерина Ким.
Ранее мы рассказывали, что нужно знать при ввозе авто в Казахстан.