Налог на транспорт в Казахстане остается одной из самых распространенных обязательных выплат. Его платят и физические лица, и компании. Принцип простой: если транспорт зарегистрирован — налог начисляется.
При этом значение имеет не только право собственности. Если автомобиль закреплен за юридическим лицом на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, обязанность по уплате все равно возникает.
Компании могут перераспределять налоговую нагрузку между своими подразделениями. Однако мгновенно оптимизировать налоги не получится.
— Юридическое лицо вправе признать свое структурное подразделение самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства. Решение о таком признании либо о его отмене вступает в силу только с начала следующего года, — пояснил главный специалист управления государственных доходов по Аль-Фарабийскому району Шымкента Талгат Кумекбаев.
Кто может не платить
Льготы предусмотрены, но действуют точечно и не распространяются на все имущество.
Фермерские хозяйства освобождаются от налога:
- на один легковой автомобиль с объемом двигателя до 2500 куб. см;
- на один пикап с грузовой платформой;
- на грузовые автомобили — из расчета 1:1 при предельной суммарной мощности двигателя 1000 кВт на 1000 гектаров сельхозугодий (пашни, сенокосы, пастбища).
При расчетах действует жесткое правило округления. Если показатель достигает 0,5 и выше — его округляют до единицы, если ниже — не учитывают. Если расчет показывает менее одного грузовика, освобождают только один — с наименьшей мощностью.
Льготы также предоставляются:
- государственным учреждениям и госорганизациям среднего образования;
- общественным объединениям людей с инвалидностью — на один автомобиль с объемом двигателя до 3000 куб. см и один автобус;
- ветеранам Великой Отечественной войны и приравненным к ним категориям;
- участникам боевых действий на территории других государств, награжденным орденами и медалями СССР за труд в тылу в годы войны, проработавшим не менее шести месяцев в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года;
- Героям Советского Союза и Социалистического труда, обладателям званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденным орденами «Отан» и Орденом трудовой славы трех степеней;
- многодетным матерям, награжденным подвесками «Алтын алқа» и «Күміс алқа», а также людям с инвалидностью, имеющим в собственности мотоколяски и автомобили — на одно транспортное средство.
Что не облагается налогом
Объектами налогообложения считаются все зарегистрированные в Казахстане транспортные средства за исключением прицепов.
При этом из системы исключена часть специализированной техники. Налог не начисляется на карьерные самосвалы грузоподъемностью от 40 тонн, медицинский транспорт, морские суда из международного реестра и отдельные специальные автомобили, которые уже облагаются налогом на имущество.
Когда платить
Сроки оплаты фиксированы. Юридические лица обязаны перечислить налог не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации.
Физические лица должны оплатить налог по месту жительства до 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
— Если автомобилем управляет доверенное лицо с правом распоряжения, его оплата налога считается исполнением обязательства собственником, — уточнил Талгат Кумекбаев.
Налоговым периодом для исчисления налога на транспорт считается календарный год — с 1 января по 31 декабря.
Ранее Kazinform сообщал, что в 2021–2024 годах из-за налоговых льгот, включая освобождение от НДС при реализации автомобилей отечественной сборки и преференции на импорт комплектующих, в бюджет не поступило более 1,31 триллиона тенге.