Налоговый кодекс в Казахстане: игра по новым правилам

Система налогообложения в Казахстане уходит в цифру и становится прозрачнее — больше предпринимателей начнут платить НДС, самозанятые и подработки выходят из тени, а доходы граждан и аренда жилья будут под контролем банков и онлайн-платформ. Эксперты уверены: скрывать реальные обороты станет все сложнее, зато честный бизнес и легальные доходы получат доступ к вычетам и социальным гарантиям, передает корреспондент агентства Kazinform.

Что меняют поправки

Все эти перемены закреплены сразу двумя документами, которые подписал Президент Казахстана: поправками к действующему Налоговому кодексу (они уже вступили в силу и будут действовать до конца этого года) и новым Налоговым кодексом, который начнёт применяться с 1 января 2026 года. Что это значит — рассказали юрист, аналитик Ассоциации финансистов и представитель НПП «Атамекен».

Поправки к действующему Налоговому кодексу носят в первую очередь технический характер: устраняют правовые коллизии, упрощают процедуры и синхронизируют нормы с другими законами. Но есть и важные новшества.

С 2025 года завершается последний, четвёртый этап всеобщего декларирования — все казахстанцы обязаны подавать декларацию о доходах и имуществе. Это касается госслужащих, работников бюджетной сферы и частного сектора. Цель — вывести «серые» доходы из тени и сократить уклонение от уплаты налогов.

Уточнены льготы по налогу на имущество и землю: теперь они сохраняются только для жилья, используемого для собственного проживания. Если квартира или дом сдаются в аренду — налог начисляется по полной ставке.

Юрист по налоговому праву Асланбек Ибраев поясняет:

— С принятием поправок в налоговом кодексе государство переходит на новую модель регулирования — более цифровую, прозрачную и дифференцированную. Эти поправки технические. Цель — уточнение формулировок, устранение правовых коллизий, упрощение процедур и синхронизация с другими законами.

Для бизнеса это значит упрощение учёта и администрирования, отмену дублирующих норм и уточнение обязанностей налогоплательщиков. Но скрыть доходы или ссылаться на «непонятные формулировки» станет сложнее:

— Данная поправка даёт налоговому органу больше возможностей для получения данных о предпринимателях — это усилит контроль над бизнесом.

Контроль усилится и за доходами самозанятых, фрилансеров и арендодателей: банки и цифровые платформы будут передавать данные о крупных или регулярных поступлениях.

Что меняет новый Налоговый кодекс

С 2026 года начнёт действовать новый Налоговый кодекс — он меняет ключевые правила для бизнеса и граждан.

Одно из самых обсуждаемых новшеств — снижение порога обязательной регистрации по НДС. Теперь бизнес с годовым оборотом свыше 40 млн тенге в год будет обязан платить налог на добавленную стоимость и отчитываться по всем правилам.

— Из-за снижения порога по обороту до 40 млн тенге ориентировочно будет 144 тыс. плательщиков НДС, и в Правительстве планируют получить 2,8 трлн налогов в бюджет (ранее фактически оплачивали НДС лишь 88 тысяч субъектов бизнеса), — говорит аналитик Ассоциации финансистов Казахстана Рамазан Досов.

Кроме расширения базы, планируется рост самой ставки НДС — с 12% до 16%. Это значит, что часть расходов ляжет на потребителей.

Для самозанятых и фрилансеров налоговая нагрузка будет администрироваться через банки и онлайн-площадки:

— Интернет‑платформы стали налоговыми агентами, удерживая и перечисляя налоги с доходов людей, зарегистрированных на платформах. Это решение повышает прозрачность доходов самозанятых и способствует их легализации без лишней бюрократии. Благодаря новой модели налоги администрируются автоматически, без необходимости личного участия — доходы теперь автоматически отражаются в системе, исключая уклонение от уплаты налогов и социальных платежей. Это важно для доступа к кредитам, медицинскому страхованию и пенсионной системе, — подчеркивает Рамазан Досов.

Для крупных добывающих компаний вводятся новые подходы к налогообложению сверхдоходов, уточняется механизм расчёта бонусов и затрат на геологоразведку, ужесточаются требования к отчётности по связанным лицам и трансфертному ценообразованию.

Заместитель председателя правления НПП «Атамекен» Тимур Жаркенов отметил:

— Удалось сохранить важную для производственного сектора норму — импорт в 2025 году оборудования и сырья оплачивая НДС методом зачета. Это снижает риск возникновения кассовых разрывов. И хотя метод зачета уже присутствует в новом кодексе, важно было вести этот процесс до его вступления в силу. Наша главная цель — заложить принципы стабильности, простоты и справедливости, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес.

Что это значит

Эксперты сходятся во мнении: налоговая система Казахстана становится более цифровой и прозрачной. Кто работает легально — сможет пользоваться налоговыми вычетами и социальными гарантиями. Кто скрывает доходы — рискует штрафами и блокировками.

Переход к обновлённой системе будет поэтапным — бизнес и граждане смогут адаптироваться до конца 2025 года.